英国VAT申报缴纳流程 - 版本历史

2013年10月21日 (一) 07:49 黄丽燕

2013-10-21T07:49:14Z

黄丽燕：/* 出口易代理英国VAT申报流程与费用 */

2013-09-30T08:07:41Z

‎出口易代理英国VAT申报流程与费用

2013年9月30日 (一) 08:06 黄丽燕

2013-09-30T08:06:47Z

黄丽燕：/* 出口易代理英国VAT申报流程与费用 */

2013-09-29T08:16:14Z

‎出口易代理英国VAT申报流程与费用

2013年9月29日 (日) 08:08 黄丽燕

2013-09-29T08:08:26Z

2013年9月29日 (日) 07:57 黄丽燕

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2013年9月29日 (日) 07:47 黄丽燕

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2013年9月29日 (日) 07:37 黄丽燕

2013-09-29T07:37:11Z

黄丽燕：以“'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构''' 对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，...”为内容创建页面

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'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构'''

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。

商家需要在申报期间满后一个月内，完成申报以及缴纳税款工作。

'''1、申报缴纳英国VAT流程'''

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	==<span style="color: green ">'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构'''</span>==		==<span style="color: green ">'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构'''</span>==
−
	对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。		对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。

@@ 第190行： / 第190行： @@
 | 收费
 | 1.零申报：200镑/季
-. 非零申报：450镑/季，1800镑/年
+.非零申报：450镑/季，1800镑/年
 | 1.零申报：200镑/季
-. 流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年
+.流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年
-. 流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年
+.流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年
 | 1.零申报：200镑/季
 .流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年

@@ 第186行： / 第186行： @@
 | 1)当期流水记录
 )支付给供应商或者海关的VAT发票
-| 当期流水记录
+|当期流水记录
 |-
 | 收费
-| 1. 零申报：200镑/季
+| 1.零申报：200镑/季
 . 非零申报：450镑/季，1800镑/年
-| 1. 零申报：200镑/季
+| 1.零申报：200镑/季
 . 流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年
 . 流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年

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第198行：		第198行：
	3.流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年		3.流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年
	\|}		\|}
		+
		+
		+	<span style="color: red ">'''1、申报方式一（正常税率）'''</span>
		+
		+	提供资料
		+
		+	商家与出口易签署申报服务合同。
		+
		+	商家签署授权委托书。
		+
		+	每次申报时，则提交申报表格即可。
		+
		+	商家提交申报表格，表格上填写以下金额，提供签字扫描版。
		+
		+	a) 不包括VAT的净销售总额（包含UK本地的销售和其它EU国家的销售总和）
		+
		+	b) 收取买家的VAT总额（包含UK本地的销售VAT和其它EU国家的销售VAT总和）
		+
		+	c) 在英国被收取的VAT总额（包括在英国运营中被收取的VAT以及进口VAT）
		+
		+	d) 货物买入总支出
		+
		+	e) 销往EU国家的净销售额总和（注：不包含VAT）（针对这个项目，虽然第一项销售总额中以及包含了EU国家的销售额，但是根据HMRC的要求，卖往EU国家的净销售额要另外指明。）（在卖往EU国家的销售中，需要指出的是如果是B2B的销售，并且卖家可以拿到
		+
		+	1) 买家在EU国家中注册的VAT号码，
		+
		+	2) 买家所在的EU国家的两个字母国家代码
		+
		+	3) 可以证明货物是从UK发出，并且是发到EU国家去（根据会计师的介绍，这个证明可以从物流系统的数据中拿到，比如说从Royal Mail发货的跟踪号信息拿到的，货物什么时候发出，什么时
		+
		+	候达到哪个国家的港口等等类似的信息），如果以上几个要求都满足，而且是B2B销售，那么UK卖家可以在销售的时候不收取买家20% VAT。否则，要对EU国家的买家同样收取20% VAT税率。
		+
		+	f) 从其它EU国家买入货物的总支出（注：不包含VAT）
		+
		+	此种方式下，所有支持表格的数字与资料，由商家自行备案保存，无需每次提交给代理。商家需保留所有的发票，以备HMRC询问提供。
		+
		+	收费
		+
		+	此种方式的收费为每月150镑，或者是1500人民币每月。每年合计1800镑，或者是人民币18000元。
		+
		+	提供资料时效
		+
		+	每个申报期结束之后前7天。
		+
		+
		+
		+	<span style="color: red ">'''2、申报方式二（正常税率）'''</span>
		+
		+	提供资料
		+
		+	商家与出口易签署申报服务合同。
		+
		+	商家签署授权委托书。
		+
		+	每次申报时，则提交如下资料：
		+
		+	a) 从Paypal上导出Excel格式的流水记录
		+
		+	b) 商家被收取VAT的所有invoice以及进口的C79s表格。
		+
		+	可以用电子版本的形式提供，但是VAT Invoice上面要写有对应的公司名称。
		+
		+	进口VAT的Invoice，是进口的时候海关出的对应公司名称和VAT号码的C79s表格，C79s表格上面标注有商家进口的时候交了多少进口VAT税额。
		+
		+	此种方式之下，代理做统计，然后计算税额。计算好需要缴纳的税费之后，代理提供一个统计的明细资料反馈给客户，客户可以从反馈的详细资料中知道税费的计算细节。
		+
		+	'''收费'''
		+
		+	根据paypal的转账流水数量，确定代理费用。
		+
		+	1）每次申报(大概每三个月)，Paypal或者eBay转帐流水在30，000个以下的，每次（每三个月）收费240镑，或者是人民币2400元。
		+
		+	一年4次，总的代理费为960镑，或者人民币9600元。
		+
		+	2）每次申报(大概每三个月)Paypal或者eBay转帐流水多于30，000个的，每次（每三个月）收费350镑，或者人民币3500元。
		+
		+	一年4次，总的代理费为1400镑，或者人民币14000元。
		+
		+	提供资料时效
		+
		+	每个申报期结束之后前7天。
		+
		+
		+	<span style="color: red ">'''3、申报方式三 (特殊税率)'''</span>
		+
		+	如果商家的年销售额在150,000英镑以内，可以选择 "Flat Rate Scheme" 去申报。这个方案下，税率为7.5%，但是进口环节已交的VAT与当地采购已交的VAT不能抵扣不能退还。
		+
		+	如果是新登记VAT的企业加入这个方案的话，税局还可以在第一年内还减低1% 的税率，也就是说在第一年中的VAT纳税不是7.5%，而是6.5%。加入这个方案的企业如果决定离开这种报税方式的
		+
		+	话，可以通过会计师向税局备案，在本销售季度终结时转用其它方案纳税。
		+
		+	具体的介绍在以下的链接：http://www.hmrc.gov.uk/vat/start/schemes/flat-rate.htm
		+
		+	提供资料
		+
		+	商家与出口易签署申报服务合同。
		+
		+	商家签署授权委托书。
		+
		+	每次申报时，则提交如下资料：
		+
		+	a) 从Paypal上导出Excel格式的流水记录
		+
		+	此种方式之下，代理做统计，然后计算税额。计算好需要缴纳的税费之后，代理提供一个统计的明细资料反馈给客户，客户可以从反馈的详细资料中知道税费的计算细节。
		+
		+	'''收费'''
		+
		+	根据paypal的转账流水数量，确定代理费用。
		+
		+	1）每次申报(大概每三个月)，Paypal或者eBay转帐流水在30，000个以下的，每次（每三个月）收费240镑，或者是人民币2400元。
		+
		+	一年4次，总的代理费为960镑，或者人民币9600元。
		+
		+	2）每次申报(大概每三个月)Paypal或者eBay转帐流水多于30，000个的，每次（每三个月）收费350镑，或者人民币3500元。
		+
		+	提供资料时效
		+
		+	每个申报期结束之后前7天。

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第157行：		第157行：

	当期商家A应交税款为： 1667-200-300=1167.		当期商家A应交税款为： 1667-200-300=1167.
		+
		+
		+	==<span style="color: green ">'''出口易代理英国VAT申报流程与费用'''</span>==
		+
		+	针对非英国注册机构的VAT, 出口易提供代为申报服务，而缴纳税款则需要商家根据代理反馈的税额，在规定的时间内通过网银支付至英国税局HMRC的银行账户。
		+
		+	出口易提供三种申报方式，商家可以根据提供资料的难易程度、费用高低以及实际税负成本比较等，选择申报方式。
		+
		+	{\| class="wikitable" border="1"
		+	\|-
		+	!
		+	! 申报方式一
		+	! 申报方式二
		+	! 申报方式三
		+	\|-
		+	\| 销售额规模
		+	\| 所有
		+	\| 所有
		+	\| 年销售额小于150,000镑
		+	\|-
		+	\| 税率
		+	\| 20%,可Claim VAT
		+	\| 20%,可Claim VAT
		+	\| 7.5%，不能去向HMRC Claim VAT
		+	\|-
		+	\| 提供资料
		+	\| 申报表格
		+	\| 1)当期流水记录
		+	2)支付给供应商或者海关的VAT发票
		+	\| 当期流水记录
		+	\|-
		+	\| 收费
		+	\| 1. 零申报：200镑/季
		+	2. 非零申报：450镑/季，1800镑/年
		+	\| 1. 零申报：200镑/季
		+	2. 流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年
		+	3. 流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年
		+	\| 1.零申报：200镑/季
		+	2.流水数量小于30000条，240镑/季，960镑/年
		+	3.流水数量大于30000条，350镑/季，1400镑/年
		+	\|}

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第1行：		第1行：
−	<span style="color: ~~red~~ ">'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构'''</span>	+	==<span style="color: green ">'''对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构'''</span>==

	对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。		对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。

@@ 第19行： / 第19行： @@
 *当期采购进口包含的VAT金额
-等等
+*等等
 <span style="color: red ">'''（我司的业务员会根据客户的申报方式提供相对应的申报表格）'''</span>

←上一版本		2013年9月29日 (日) 07:37的版本
第6行：		第6行：

	<span style="color: red ">'''1、申报缴纳英国VAT流程'''</span>		<span style="color: red ">'''1、申报缴纳英国VAT流程'''</span>
		+
		+	1)商家填写申报表格。
		+
		+	申报表格一般包括：
		+
		+	*申报期间该VAT号所销售的物品货物金额
		+
		+	*销售物品的VAT金额
		+
		+	*当期采购进口金额
		+
		+	*当期采购进口包含的VAT金额
		+
		+	等等
		+
		+	<span style="color: red ">'''（我司的业务员会根据客户的申报方式提供相对应的申报表格）'''</span>
		+
		+	2）提供证明文件
		+
		+	a) 销售金额的证明文件
		+
		+	商家需准备支持该金额的证明文件。对于当期销售额，商家需提供所有的销售发票，或者电商平台下载的当期所有销售数据。
		+
		+	出口易协助提供发票模板，将销售数据按照销售发票格式整理。
		+
		+	商家必须按期下载其销售数据、整理并保留销售发票。如果HMRC有质疑要求提供资料，可及时提供。
		+
		+	b) 采购所包含VAT的证明文件
		+
		+	此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。
		+
		+	该等发票必须有商家的VAT号码信息。
		+
		+	该等证明文件，商家需按期整理并保留。如果HMRC有质疑要求提供资料，可及时提供。
		+
		+	3）申报资料提交时限
		+
		+	为了及时申报以及缴纳税款，商家需要在每个申报期满后，8天以内提交申报表格以及证明文件。
		+
		+	4）缴纳税款
		+
		+	申报完成之后，商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。
		+
		+	支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户，绑定付款服务，HMRC定期从其银行账户扣款，需签订协议。
		+
		+	为了及时付款，建议在申报缴纳期限届满前一周支付。
		+
		+	<span style="color: red ">'''2、申报服务收费'''</span>
		+
		+	由于需要交给总代理进行申报，按照申报次数收费。
		+
		+	此服务收费不包含应该缴纳的税款。
		+
		+	<span style="color: red ">'''3、申报缴纳责任'''</span>
		+
		+	如实填写销售资料，按时申报以及及时缴纳，是商家的责任。
		+
		+	出口易作为代理，收取资料之后需及时提交HMRC.
		+
		+	由于商家填写数据不实，或者商家未及时付款缴纳税款，导致的相应税法法律责任，由商家承担。
		+
		+	<span style="color: red ">'''4、申报期间说明'''</span>
		+
		+	1) 第一个申报期
		+
		+	商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。
		+
		+	一般而言，如果商家在2012年10月21日取得VAT号码，第一个申报期则是2012年10月21日-2012年11月30日。
		+
		+	商家需要在2012年12月1日-31日之间，把10月21日-11月30日的交易如实申报，并且缴纳相应税款。
		+
		+	2）后续申报期
		+
		+	第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。
		+
		+	<span style="color: red ">'''5、税金计算'''</span>
		+
		+	1）税率
		+	英国增值税标准税率为20%，对于特殊货物以及服务，有优惠税率5%，以及o税率.
		+
		+	优惠税率5%的产品，取决于产品本身以及其销售环境：
		+
		+	•domestic fuel and power
		+
		+	•installing energy-saving materials
		+
		+	•sanitary hygiene products
		+
		+	•children's car seats
		+
		+	零税率的产品，亦取决于产品本身以及其销售环境：
		+
		+	•food - but not meals in restaurants or hot takeaways
		+
		+	•books and newspapers
		+
		+	•children's clothes and shoes
		+
		+	•public transport
		+
		+	更多官方解释，请查看HMRC 网站。http://www.hmrc.gov.uk/vat/forms-rates/rates/rates.htm
		+
		+	2）销售税金计算
		+
		+	在提供给消费者的销售发票中，需要注明以下信息：
		+
		+	*发票号码
		+
		+	*发票日期
		+
		+	*销售方的名称、地址以及VAT号码
		+
		+	*购买方的名称、地址
		+
		+	*产品/服务描述
		+
		+	*产品/服务的数量、单价、金额，折扣，税率，税金
		+
		+	*如果零税率，零税率的原因
		+
		+	*等等
		+
		+	销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。
		+
		+	举例：商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额，货物销售价格为100元，税金为20元。
		+
		+	如果商家从eBay 下载其销售数据，paypal收款的金额均包含了货款与税款，在准备销售记录以及销售发票时，需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。
		+
		+	如果当月收款10000元，则当月的销售价格为10000/（1+20%）=8333元，销售税金为 8333*20%=1667元。
		+
		+	也就是说，不是把总收款乘于税率计算，而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率
		+
		+	3）采购进口所包含的VAT
		+
		+	需要根据所取得的所有采购发票、进口税金，将其所列明的VAT 加总。
		+
		+	发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。
		+
		+	4）当期应付税款计算
		+
		+	当期应付税款=销售税金-采购进口税金。
		+
		+	举例：商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致)，当期的销售税金为:
		+
		+	10000/(1+20)*20%=1667.
		+
		+	当期进口取得的税金发票列明VAT 200.
		+
		+	当期英国当地采购服务，取得当地发票，列明VAT300.
		+
		+	当期商家A应交税款为： 1667-200-300=1167.