“英国VAT申报缴纳流程”的版本间的差异

2013年10月21日 (一) 15:49的最新版本

对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码，出口易可以提供代理申报服务。

商家需要在申报期间满后一个月内，完成申报以及缴纳税款工作。

1、申报缴纳英国VAT流程

1)商家填写申报表格。

申报表格一般包括：

• 申报期间该VAT号所销售的物品货物金额

• 销售物品的VAT金额

• 当期采购进口金额

• 当期采购进口包含的VAT金额

• 等等

（我司的业务员会根据客户的申报方式提供相对应的申报表格）

2）提供证明文件

a) 销售金额的证明文件

商家需准备支持该金额的证明文件。对于当期销售额，商家需提供所有的销售发票，或者电商平台下载的当期所有销售数据。

出口易协助提供发票模板，将销售数据按照销售发票格式整理。

商家必须按期下载其销售数据、整理并保留销售发票。如果HMRC有质疑要求提供资料，可及时提供。

b) 采购所包含VAT的证明文件

此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。

该等发票必须有商家的VAT号码信息。

该等证明文件，商家需按期整理并保留。如果HMRC有质疑要求提供资料，可及时提供。

3）申报资料提交时限

为了及时申报以及缴纳税款，商家需要在每个申报期满后，8天以内提交申报表格以及证明文件。

4）缴纳税款

申报完成之后，商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。

支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户，绑定付款服务，HMRC定期从其银行账户扣款，需签订协议。

为了及时付款，建议在申报缴纳期限届满前一周支付。

2、申报服务收费

由于需要交给总代理进行申报，按照申报次数收费。

此服务收费不包含应该缴纳的税款。

3、申报缴纳责任

如实填写销售资料，按时申报以及及时缴纳，是商家的责任。

出口易作为代理，收取资料之后需及时提交HMRC.

由于商家填写数据不实，或者商家未及时付款缴纳税款，导致的相应税法法律责任，由商家承担。

4、申报期间说明

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在2012年10月21日取得VAT号码，第一个申报期则是2012年10月21日-2012年11月30日。

商家需要在2012年12月1日-31日之间，把10月21日-11月30日的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

2）后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

5、税金计算

1）税率 英国增值税标准税率为20%，对于特殊货物以及服务，有优惠税率5%，以及o税率.

优惠税率5%的产品，取决于产品本身以及其销售环境：

•domestic fuel and power

•installing energy-saving materials

•sanitary hygiene products

•children's car seats

零税率的产品，亦取决于产品本身以及其销售环境：

•food - but not meals in restaurants or hot takeaways

•books and newspapers

•children's clothes and shoes

•public transport

更多官方解释，请查看HMRC 网站。http://www.hmrc.gov.uk/vat/forms-rates/rates/rates.htm

2）销售税金计算

在提供给消费者的销售发票中，需要注明以下信息：

• 发票号码

• 发票日期

• 销售方的名称、地址以及VAT号码

• 购买方的名称、地址

• 产品/服务描述

• 产品/服务的数量、单价、金额，折扣，税率，税金

• 如果零税率，零税率的原因

• 等等

销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。

举例：商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额，货物销售价格为100元，税金为20元。

如果商家从eBay 下载其销售数据，paypal收款的金额均包含了货款与税款，在准备销售记录以及销售发票时，需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。

如果当月收款10000元，则当月的销售价格为10000/（1+20%）=8333元，销售税金为 8333*20%=1667元。

也就是说，不是把总收款乘于税率计算，而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率

3）采购进口所包含的VAT

需要根据所取得的所有采购发票、进口税金，将其所列明的VAT 加总。

发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。

4）当期应付税款计算

当期应付税款=销售税金-采购进口税金。

举例：商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致)，当期的销售税金为:

10000/(1+20)*20%=1667.

当期进口取得的税金发票列明VAT 200.

当期英国当地采购服务，取得当地发票，列明VAT300.

当期商家A应交税款为： 1667-200-300=1167.

出口易代理英国VAT申报流程与费用

针对非英国注册机构的VAT, 出口易提供代为申报服务，而缴纳税款则需要商家根据代理反馈的税额，在规定的时间内通过网银支付至英国税局HMRC的银行账户。

出口易提供三种申报方式，商家可以根据提供资料的难易程度、费用高低以及实际税负成本比较等，选择申报方式。

1、申报方式一（正常税率）

提供资料

商家与出口易签署申报服务合同。

商家签署授权委托书。

每次申报时，则提交申报表格即可。

商家提交申报表格，表格上填写以下金额，提供签字扫描版。

a) 不包括VAT的净销售总额（包含UK本地的销售和其它EU国家的销售总和）

b) 收取买家的VAT总额 （包含UK本地的销售VAT和其它EU国家的销售VAT总和）

c) 在英国被收取的VAT总额（包括在英国运营中被收取的VAT以及进口VAT）

d) 货物买入总支出

e) 销往EU国家的净销售额总和（注：不包含VAT）（针对这个项目，虽然第一项销售总额中以及包含了EU国家的销售额，但是根 据HMRC的要求，卖往EU国家的净销售额要另外指明。）（在卖往EU国家的销售中，需要指出的是如果是B2B的销售，并且卖家可以拿到

1) 买家在EU国家中注册的VAT号码，

2) 买家所在的EU国家的两个字母国家代码

3) 可以证明货物是从UK发出，并且是发到EU国家去（根据会计师的介绍，这个证明可以从物流系统的数据中拿到，比如说从Royal Mail发货的跟踪号信息拿到的，货物什么时候发出，什么时

候达到哪个国家的港口等等类似的信息），如果以上几个要求都满足，而且是B2B销售，那么UK卖家可以在销售的时候不收取买家20% VAT。否则，要对EU国家的买家同样收取20% VAT税率。

f) 从其它EU国家买入货物的总支出（注：不包含VAT）

此种方式下，所有支持表格的数字与资料，由商家自行备案保存，无需每次提交给代理。商家需保留所有的发票，以备HMRC询问提供。

收费

此种方式的收费为每月150镑，或者是1500人民币每月。每年合计1800镑，或者是人民币18000元。

提供资料时效

每个申报期结束之后前7天。  

2、申报方式二（正常税率）

提供资料

商家与出口易签署申报服务合同。

商家签署授权委托书。

每次申报时，则提交如下资料：

a) 从Paypal上导出Excel格式的流水记录

b) 商家被收取VAT的所有invoice以及进口的C79s表格。

可以用电子版本的形式提供，但是VAT Invoice上面要写有对应的公司名称。

进口VAT的Invoice，是进口的时候海关出的对应公司名称和VAT号码的C79s表格，C79s表格上面标注有商家进口的时候交了多少进口VAT税额。

此种方式之下，代理做统计，然后计算税额。计算好需要缴纳的税费之后，代理提供一个统计的明细资料反馈给客户，客户可以从反馈的详细资料中知道税费的计算细节。

收费

根据paypal的转账流水数量，确定代理费用。

1）每次申报(大概每三个月)，Paypal或者eBay转帐流水在30，000个以下的，每次（每三个月）收费240镑，或者是人民币2400元。

一年4次，总的代理费为960镑，或者人民币9600元。

2）每次申报(大概每三个月)Paypal或者eBay转帐流水多于30，000个的，每次（每三个月）收费350镑，或者人民币3500元。

一年4次，总的代理费为1400镑，或者人民币14000元。

提供资料时效

每个申报期结束之后前7天。

3、申报方式三 (特殊税率)

如果商家的年销售额在150,000英镑以内，可以选择 "Flat Rate Scheme" 去申报。这个方案下，税率为7.5%，但是进口环节已交的VAT与当地采购已交的VAT不能抵扣不能退还。

如果是新登记VAT的企业加入这个方案的话，税局还可以在第一年内还减低1% 的税率，也就是说在第一年中的VAT纳税不是7.5%，而是6.5%。加入这个方案的企业如果决定离开这种报税方式的

话，可以通过会计师向税局备案，在本销售季度终结时转用其它方案纳税。

具体的介绍在以下的链接：http://www.hmrc.gov.uk/vat/start/schemes/flat-rate.htm

提供资料

商家与出口易签署申报服务合同。

商家签署授权委托书。

每次申报时，则提交如下资料：

a) 从Paypal上导出Excel格式的流水记录

此种方式之下，代理做统计，然后计算税额。计算好需要缴纳的税费之后，代理提供一个统计的明细资料反馈给客户，客户可以从反馈的详细资料中知道税费的计算细节。

收费

根据paypal的转账流水数量，确定代理费用。

1）每次申报(大概每三个月)，Paypal或者eBay转帐流水在30，000个以下的，每次（每三个月）收费240镑，或者是人民币2400元。

一年4次，总的代理费为960镑，或者人民币9600元。

2）每次申报(大概每三个月)Paypal或者eBay转帐流水多于30，000个的，每次（每三个月）收费350镑，或者人民币3500元。

提供资料时效

每个申报期结束之后前7天。