英国VAT申报缴纳流程

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黄丽燕讨论 | 贡献2013年9月29日 (日) 16:08的版本
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对所持英国VAT号码的非英国注册商业机构

对于非英国注册商业机构或个人申请的英国VAT号码,出口易可以提供代理申报服务。

商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。

1、申报缴纳英国VAT流程

1)商家填写申报表格。

申报表格一般包括:

  • 申报期间该VAT号所销售的物品货物金额
  • 销售物品的VAT金额
  • 当期采购进口金额
  • 当期采购进口包含的VAT金额
  • 等等

(我司的业务员会根据客户的申报方式提供相对应的申报表格)

2)提供证明文件

a) 销售金额的证明文件

商家需准备支持该金额的证明文件。对于当期销售额,商家需提供所有的销售发票,或者电商平台下载的当期所有销售数据。

出口易协助提供发票模板,将销售数据按照销售发票格式整理。

商家必须按期下载其销售数据、整理并保留销售发票。如果HMRC有质疑要求提供资料,可及时提供。

b) 采购所包含VAT的证明文件

此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。

该等发票必须有商家的VAT号码信息。

该等证明文件,商家需按期整理并保留。如果HMRC有质疑要求提供资料,可及时提供。

3)申报资料提交时限

为了及时申报以及缴纳税款,商家需要在每个申报期满后,8天以内提交申报表格以及证明文件。

4)缴纳税款

申报完成之后,商家需要向HMRC支付本期应缴纳税款。

支付方式可以从非英国的银行通过网银支付到HMRC的收款账号。亦可以将其在英国开通的银行账户,绑定付款服务,HMRC定期从其银行账户扣款,需签订协议。

为了及时付款,建议在申报缴纳期限届满前一周支付。

2、申报服务收费

由于需要交给总代理进行申报,按照申报次数收费。

此服务收费不包含应该缴纳的税款。

3、申报缴纳责任

如实填写销售资料,按时申报以及及时缴纳,是商家的责任。

出口易作为代理,收取资料之后需及时提交HMRC.

由于商家填写数据不实,或者商家未及时付款缴纳税款,导致的相应税法法律责任,由商家承担。

4、申报期间说明

1) 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言,如果商家在2012年10月21日取得VAT号码,第一个申报期则是2012年10月21日-2012年11月30日。

商家需要在2012年12月1日-31日之间,把10月21日-11月30日的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

2)后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

5、税金计算

1)税率 英国增值税标准税率为20%,对于特殊货物以及服务,有优惠税率5%,以及o税率.

优惠税率5%的产品,取决于产品本身以及其销售环境:

•domestic fuel and power

•installing energy-saving materials

•sanitary hygiene products

•children's car seats

零税率的产品,亦取决于产品本身以及其销售环境:

•food - but not meals in restaurants or hot takeaways

•books and newspapers

•children's clothes and shoes

•public transport

更多官方解释,请查看HMRC 网站。http://www.hmrc.gov.uk/vat/forms-rates/rates/rates.htm

2)销售税金计算

在提供给消费者的销售发票中,需要注明以下信息:

  • 发票号码
  • 发票日期
  • 销售方的名称、地址以及VAT号码
  • 购买方的名称、地址
  • 产品/服务描述
  • 产品/服务的数量、单价、金额,折扣,税率,税金
  • 如果零税率,零税率的原因
  • 等等

销售商品税金的计算一般是根据货物销售价格乘于税率。

举例:商家在eBay卖产品A1件, 从买家收取的总价格为120元。商家需要拆分两个金额,货物销售价格为100元,税金为20元。

如果商家从eBay 下载其销售数据,paypal收款的金额均包含了货款与税款,在准备销售记录以及销售发票时,需要将收取的总金额拆分为货物销售价以及税金。

如果当月收款10000元,则当月的销售价格为10000/(1+20%)=8333元,销售税金为 8333*20%=1667元。

也就是说,不是把总收款乘于税率计算,而是要将收款拆分之后再根据销售货价乘于税率

3)采购进口所包含的VAT

需要根据所取得的所有采购发票、进口税金,将其所列明的VAT 加总。

发票必须是开给商家所对应的VAT号码的。

4)当期应付税款计算

当期应付税款=销售税金-采购进口税金。

举例:商家A 当期总销售总收款10000元(与银行记录一致),当期的销售税金为:

10000/(1+20)*20%=1667.

当期进口取得的税金发票列明VAT 200.

当期英国当地采购服务,取得当地发票,列明VAT300.

当期商家A应交税款为: 1667-200-300=1167.


出口易代理英国VAT申报流程与费用

针对非英国注册机构的VAT, 出口易提供代为申报服务,而缴纳税款则需要商家根据代理反馈的税额,在规定的时间内通过网银支付至英国税局HMRC的银行账户。

出口易提供三种申报方式,商家可以根据提供资料的难易程度、费用高低以及实际税负成本比较等,选择申报方式。

申报方式一 申报方式二 申报方式三
销售额规模 所有 所有 年销售额小于150,000镑
税率 20%,可Claim VAT 20%,可Claim VAT 7.5%,不能去向HMRC Claim VAT
提供资料 申报表格 1)当期流水记录

2)支付给供应商或者海关的VAT发票

当期流水记录
收费 1. 零申报:200镑/季

2. 非零申报:450镑/季,1800镑/年

1. 零申报:200镑/季

2. 流水数量小于30000条,240镑/季,960镑/年 3. 流水数量大于30000条,350镑/季,1400镑/年

1.零申报:200镑/季

2.流水数量小于30000条,240镑/季,960镑/年 3.流水数量大于30000条,350镑/季,1400镑/年